Версия для слабовидящих

Информация Социальная сфера Администрация
Официальные документы Прием обращений
Глава администрации муниципального образования Семеновский сельсовет
Демина
Наталия Витальевна

Последние новости

Документы

Оценка эффективности предоставленных в 2017 году налоговых льгот в МО Семеновский сельсовет Пономаревского района

Доступен пакет документов - Загрузить

Аналитическая записка

                                

Оценка эффективности

предоставленных в 2017 году налоговых льгот

в МО Семеновский сельсовет

Пономаревского района

Оренбургской области



1.                   Подходы к проведению анализа

1.1.               Этапы проведения анализа

Согласно Постановления МО Семеновский сельсовет от 31.07.2017г    № 20-п «О порядке и методике оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам»,

оценка эффективности представленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам проводится в три этапа.

На первом этапе производится инвентаризация установленных постановлениями Семеновского сельсовета налоговых льгот по местным налогам.

На втором этапе определяется сумма недополученных доходов бюджета от предоставления налоговых льгот по местным налогам.

На третьем этапе определяется эффективность представленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам.

1.2.               Период проведения анализа

Определение суммы недополученных доходов бюджета МО Семеновский сельсовет от предоставления налоговых льгот и оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот проведена за 2015-2017 годы.

1.3.               Полномочия МО Семеновский сельсовет по предоставлению налоговых преференций

Согласно статьям 12 и 14 Налогового кодекса Российской Федерации к местным налогам относятся:

Ø Налог на имущество физических лиц;

Ø земельный налог.

На территории МО Семеновский сельсовет налоговые льготы и дифференцированные ставки установлены решениями Совета депутатов МО Семеновский сельсовет:

Ø     - решение Совета депутатов 15.10.2006 № 22 «О земельном налоге»;

Ø - решение Совета депутатов от 10.11.2016 № 45 «О ставках налога на имущество физических лиц».

Мероприятия по оценке эффективности льгот по налогам, являющимся доходными источниками бюджета МО Семеновский сельсовет, закреплены:

                 - Постановлением главы администрации МО Семеновский сельсовет от 31.07.2017 № 20-п «О порядке и методике оценки эффективности предоставляемых ( планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам»

Ø          - Распоряжением администрации МО Семеновский сельсовет от 20.06.2017 г № 8-р « Об утверждении методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет МО Семеновский сельсовет»;

Ø - Постановлением главы администрации МО Семеновский сельсовет № 56-п от 05.12.2016 г № 46 « Об утверждении Порядка применения решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в консолидированный бюджет муниципального района, администрирование которых осуществляют органы местного самоуправления»

2. Перечень предоставляемых налоговых льгот

Анализ объемов и эффективности предоставления налоговых льгот был проведен по следующим налогам, по которым муниципальное образование наделено полномочиями устанавливать соответствующие льготы и пониженные налоговые ставки:

Ø Земельный налог;

Ø налог на имущество физических лиц

За 2017 год налоговые льготы по земельному налогу предоставлены в форме полного освобождения от уплаты налога следующим категориям налогоплательщиков:

- ветераны и инвалиды Великой отечественной войны ;

- организации и учреждения здравоохранения системы Министерства здравоохранения Оренбургской области - в области земельных участков , предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций ;

- органы местного самоуправления муниципального образования Семеновский сельсовет.

- Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере на одного налогоплательщика в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, находящихся в общей долевой собственности пенсионеров, получающие пенсии , назначенные в порядке, установленном законодательством РФ и инвалиды 1,2 и 3 группы.

3. Объемы предоставления налоговых льгот

Динамика предоставления налоговых льгот за 2017год представлена ниже в таблице.


Объем налоговых льгот за 2017 год, тыс. рублей


2017 год

1

Земельный налог по юр.лицам

3

Освобождение от уплаты органы местного самоуправления

0

Освобождение от уплаты учреждения здравоохранения

1

2

Земельный налог по физ.лицам

5

Вычет из налоговой базы

5

Освобождение от уплаты

6

   *)оперативные данные                 

                      Оценка эффективности налоговых льгот

1.4.               Методика оценки эффективности

Оценка эффективности не осуществляется в отношении предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот:

органам местного самоуправления Семеновского сельсовета ;

учреждениям, финансируемым из областного и местного бюджетов;

налогоплательщикам, имеющим право на получение льгот, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговая льгота признается эффективной при выполнении одной из следующих групп критериев:

ü бюджетной и социальной эффективности.

4.1.1     Бюджетная эффективность

Налоговая льгота имеет бюджетную эффективность, если сумма налогов, уплаченных в бюджет Семеновского сельсовета за последний отчетный год (оценка на планируемый год), превышает сумму налогов, уплаченных в бюджет Семеновский сельсовет за год, предшествующий последнему отчетному году (планируемому году).

Бюджетная эффективность налоговых льгот рассчитывается по формуле:

Бэф = СНо > СНп, где:

Бэф – бюджетная эффективность налоговых льгот;

СНо – сумма налогов, уплаченных в бюджет Семеновского сельсовета за последний отчетный год (оценка на планируемый год);

СНп – сумма налогов, уплаченных в бюджет Семеновского сельсовета за год, предшествующий последнему отчетному году (планируемому году);

1.4.1.        Социальная эффективность

Социальная эффективность налоговых льгот осуществляется на основании:

суммы начисленного налога;

числа рабочих мест, созданных для социально незащищенных категорий граждан.

Социальная эффективность налоговых льгот социально незащищенным категориям граждан определяется по формуле:

СНЛ СНГ < 10 процентов от ОСНН, где:

СНЛ СНГ – сумма предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот всем категориям социально незащищенных граждан;

ОСНН – общая сумма начисленного налога.

5. Результаты оценки эффективности                                                                  

5.1 Земельный налог

1. Расчет бюджетной эффективности                           тыс.руб

Наименование показателя

2016

2017

Изменение

Сумма налогов, уплаченных в бюджет с физических лиц

82

103

+21

Таким образом, льгота по земельному налогу, предоставленная в 2017 году имеет бюджетную эффективность.

3. Расчет социальной эффективности                тыс.руб.

№ п/п

Наименование показателя

2017

год

1.

Общая сумма начисленного налога по физическим лицам

74

            Социальная эффективность определяется социальной направленностью предоставленных налоговых льгот и признана положительной, так как направлена на достижение следующих целей:

  • повышение уровня жизни населения (поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан, повышение покупательской способности населения, снижение доли расходов на уплату обязательных платежей);

Таким образом, льгота по земельному налогу по физическим лицам, предоставленная в 2017 году имеет социальную эффективность, так как сумма предоставленных льгот всем категориям социально незащищенных граждан составляет менее 10 процентов от суммы начислений по соответствующему налогу.

6.Выводы по результатам анализа

Результат проведенного анализа: учитывая результаты оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот по земельному налогу за 2017 год, предлагается сохранить установленные налоговые льготы по местным налогам.

                                

Дата создания: 29.10.2018 09:18

Дата последнего изменения: 29.10.2018 09:18